MAESTRÍA EN DERECHO TRIBUTARIO
1. INTRODUCCIÓN
La   Maestría   en   Derecho   Tributario   es   un   programa   que   ha   venido   en
consolidarse y conformar un referente muy importante en la oferta académica
de   la   UASB.   Es   también   uno   de   los   planes   que   requiere   de   permanente
actualización en razón a la dinámica del fenómeno tributario que se refleja, en
especial, en su legislación cambiante y objeto contínuo de modificaciones.
El programa de la Maestría tiene establecidos claramente cinco ejes temáticos
correspondientes   a   sus   cinco   módulos.   El   primero   de   ello,   de   carácter
preparatorio   tiene   una   notable   inflexión,   fuera   de   sentar   la   plataforma
conceptual   del   régimen   jurídico   en   la   materia,   en   la   perspectiva
integracionista,   considerando   que   los   temas   impositivos   se   encuentran
siempre presentes en la agenda del Derecho Comunitario o de la Integración,
así   como   en   Derecho   Comparado.   Esta   característica   curricular   se   observa
también   en   más   de   alguna   asignatura   posterior,   en   especial   en   el   segundo
módulo
El   tercer   módulo   versa   sobre   el   establecimiento   –pero   desde   un   enfoque
orgánico­   del   Sistema   Tributario   boliviano,   a   cuyo   efecto   las   unidades
temáticas   abordan   la   reflexión   académica   en   la   institucionalidad   orgánica
prevista   normativamente,   desde   el   Servicio   de   Impuestos   Nacionales   a   la
gestión tributaria de los gobiernos municipales. Es de reciente reconocimiento,
en   la   Constitución   de   2009,   la   potestad   tributaria   que   se   atribuye   a   los
gobiernos subnacionales y, por ende, es necesario su estudio orgánico.
El cuarto módulo, en cambio, varía la óptica del Sistema antes referido, pero
esta   vez   orientando   el   estudio   a   la   tributación   sectorial   contemplando   los
regímenes más importantes. Principia el desarrollo de los tópicos el análisis
económico de los impuestos. En este módulo también se hace referencia –en
una unidad temática específica­ a las disposiciones formales que configuran
los   procedimientos   en   sede   administrativa.   El   puente   temático,   hacia   el
módulo   quinto   se   encuentra   justamente   en   el   estudio   de   casos   que,   ya   en
ocasión de recursos especializados, se desarrollan en la última parte.
En   la   última   parte,   que   culminará,   de   lógica,   con   la   revisión   de   los
pronunciamiento   jurisprudenciales   que   han   sentado   línea   en   la   materia,
cuestión importantísima que redondea la reflexión académica que precede a la
investigación   (Seminario   de   Tesis),   se   ponen   a   debate   aspectos   de   suma
trascendencia   cuales   son  la  fiscalidad   internacional  o   la   planificación   fiscal
internacional. Ya más antes, en el plano internacional, se habían desarrollado
temas como la doble imposición internacional, amén del desarrollo conceptual
de una disciplina como el Derecho Tributario Internacional.
En suma, se busca el equilibrio entre los grandes apartados de una disciplina
jurídica   que   contempla   varias   aristas   que,   a   su   turno,   llegan   a   configurar
espacios   epistemológicos   con   contenido,   método   y   objeto   propio,   lo   que
anticipa   que   algunos   de   ellos   ya   anuncian   la   configuración   de   una   nueva
disciplina   científica.   La   Maestría   en   Derecho   Tributario   hace   propicio,

entonces, el esfuerzo académico de sus participantes para alcanzar una visión
integral y hasta holística del fenómeno apasionante de la tributación.
2. OBJETIVOS
2.1.

Objetivo general

Formar profesionales con grado de maestría que tengan solvencia académica
(saberes, destrezas y actitudes) para resolver los problemas propios del fenómeno
tributario y del régimen que lo disciplina, el Derecho Tributario, así como sus
manifestaciones procesales.
2.2.





Objetivos específicos y de desempeño:

Desarrollar destrezas en la aplicación de la norma tributaria, sea sustantiva o
procesal, nacional o de alcance internacional y comunitaria conforme a una
visión integral del Derecho Tributario en su interpretación, argumentación y
hermenéutica jurídicas.
Incentivar una postura crítica de análisis y de reflexión frente a las corrientes de
pensamiento jurídico-tributario y las soluciones que se presentan en el Derecho
Comparado.
Promover una actitud de compromiso con los contenidos éticos y deónticos en
el ejercicio de la profesión en el ámbito tributario.

3. ORGANIZACIÓN DEL PROCESO DOCENTE EDUCATIVO
El programa está previsto para su ejecución en tres fases: 1) una etapa presencial; 2)
una etapa de investigación académica que se refleja en la tesis de grado; y 3) la
defensa pública de la tesis y consiguiente gestión administrativa de titulación y
registro.
En razón a la permanente demanda de este plan de estudios, no se señalan fechas
específicas para el inicio o clausura de cada una de estas fases o etapas pues su
inauguración ocurre, ordinariamente, a la conclusión del programa del mismo nombre
y contenido o, inclusive antes si el número de interesados así lo ameritara.
3.1.

Fase presencial

Esta fase, de carácter presencial (escolarizado), porque supone la asistencia diaria a
las exposiciones de los docentes/facilitadores tiene una duración de entre dieciséis a
dieciocho meses (dependiendo la mayor duración de contingencias ajenas al proceso
educativo). Se desarrolla en cinco módulos, siguiendo la estructura de ordenación de
éstos que, a su vez, contienen las diversas unidades temáticas (asignaturas).
La presencialidad se explica en cuanto las jornadas de exposición de los
docentes/facilitadores son ocasión propicia para la reflexión académica y
consolidación de las opciones de investigación que acometerá el maestrante en la
siguiente etapa. Aunque tales exposiciones no suponen necesariamente la
incorporación de nuevos conocimientos que ya han sido agregados al acervo formativo
del participante, es necesaria su concurrencia a fin de formar convicción sobre los

mecanismos de inducción de la investigación académica a que se reata la
Universidad.
A este propósito, cada unidad temática, dependiendo de su creditaje que se refleja en
su carga horaria, dura una o dos semanas dependiendo de la extensión de los temas
abordados por el docente/facilitador. Los temas se desarrollan, entonces, de lunes a
viernes, en el horario de siete a nueve de la mañana y, eventualmente, tratándose de
un docente internacional (no local), también se impartirán en la noche, de diecinueve a
veintiuna horas.
Tratándose de unidades temáticas de una semana, la carga es de veinte horas
cronológicas, equivalentes a veinticinco horas académicas. Si la unidad requiere de
dos semanas, las cargas se duplican proporcionalmente.
3.2.

Etapa de investigación académica

Es la fase destinada a la elaboración de la tesis de grado. El perfil de la misma ya
debe haber sido aprobado al finalizar la etapa presencial en la última de las unidades
temáticas que es, justamente, la de un verdadero taller (Seminario de Tesis). Con la
entrega de notas de esta última asignatura, comienza a correr el plazo de dos años
para la elaboración de la tesis y su defensa pública.
La tesis consiste en un trabajo original y unipersonal de investigación académica cuyo
contenido está referido a cualquiera de las unidades temáticas que el programa ha
desarrollado o una cuestión próxima o incuestionablemente afín a la disciplina del
Derecho Tributario. La elección del tema es libre aunque su aprobación, en especial en
lo metodológico deberá ser resultado de la última asignatura del Seminario de Tesis
(Msc. Fabiola Ramírez). En lo que respecta a su contenido, es tarea del tutor el guiar
convenientemente la investigación hacia los resultados esperados.
3.3.

Etapa de defensa pública de tesis

La defensa pública de la tesis permite acceder al grado académico de Magister en
Derecho Tributario, se deben cumplir con los requisitos señalados por la Universidad,
entre los que se cuentan, entre otros, la certificación de notas de todas las unidades
temáticas, según lo expida la Secretaría Adjunta a instancia de la Secretaría General
en la Sede Central.
La defensa se realiza de manera solemne ante un tribunal compuesto por
especialistas y elegidos por el Comité Académico. La gestión de la titulación se realiza,
inicialmente, ante la Secretaría Adjunta y concluye en las oficinas de registro del
Comité Ejecutivo de la Universidad Boliviana (CEUB).
4. ESTRUCTURA CURRICULAR
La estructura del programa prevé cinco ejes temáticos que son como sigue:
Módulo I.- Derecho Tributario e Integración
Módulo II.- Derecho Tributario y Finanzas Públicas
Módulo III.- Sistema Tributario y Derecho Tributario aplicado en la Región Andina
Módulo IV.- Tributación sectorial
Módulo V.- Derecho Procesal Tributario y Derecho Tributario Internacional

Cada uno de estos módulos contiene, a su vez, varias unidades temáticas que,
sumadas alcanzan ciento cuarenta horas cronológicas, en promedio, para cada
módulo.
Módulo I
Derecho Tributario e Integración
UNIDADES TEMÁTICAS

Carga
horaria

Duración

Introducción a la Integración

20

2 semanas

Introducción al Derecho Tributario

20

2 semanas

Derecho Constitucional Tributario

20

2 semanas

La interpretación de las normas tributarias en el
Tribunal de Justicia Andino

20

2 semanas

Sistemas tributarios en el Derecho Comparado

20

2 semanas

Organismos de integración comercial en Latinoamérica

20

2 semanas

Total de créditos: 12

Módulo II
Derecho Tributario y Finanzas Públicas
UNIDADES TEMÁTICAS

Carta
horaria

Duración

Introducción a la contabilidad tributaria

20

2 semanas

Principios, derechos y garantías en el Código Tributario
y en la aplicación de la Ley del Procedimiento
Administrativo

20

2 semanas

Derecho Administrativo Tributario

20

2 semanas

Potestades y facultades de la Administración Tributaria
– Jurisprudencia y precedentes

10

1 semana

Contenidos del Derecho Financiero y Tributario

20

2 semanas

Alcances de la Ley de Clasificación y Definición de
Impuestos – Procedimientos de creación de nuevos
impuestos

20

2 semanas

El régimen impositivo en la Ley Marco de Autonomías
y Descentralización

10

1 semana

Los impuestos nacionales y la Ley Nº 843 – Régimen
impositivo sobre la renta

20

2 semanas

Total de créditos: 14

Módulo III
Sistema Tributario y Derecho Tributario aplicado en la Región Andina
UNIDADES TEMÁTICAS

Carga
horaria

Duración

Política Tributaria en el Estado boliviano

10

1 semana

Los impuestos nacionales y la Ley Nº 843 – Régimen
impositivo sobre los consumos

20

2 semanas

Derecho
Internacional
Tributario
y
convenios
internacionales – Precios de transferencia, doble
imposición internacional, convenios y tratados
internacionales y sistemas para evitarlo

20

2 semanas

Las Administraciones Tributarias – S.I.N., Aduana,
gobiernos municipales y gestión tributaria

20

2 semanas

La determinación tributaria – Formas por el sujeto
pasivo, de oficio y mixto

10

1 semana

Derecho Penal Tributario – Bolivia y los países andinos

20

2 semanas

El domicilio tributario
notificaciones

10

1 semana

20

2 semanas

–

Concepto,

Seminario de Tesis I

importancia,

Total de créditos: 13

Módulo IV
Tributación sectorial
UNIDADES TEMÁTICAS

Carga
horaria

Duración

Análisis económico de los impuestos

20

2 semanas

Tributación petrolera

10

1 semana

Tributación minera

10

1 semana

Tributos municipales

20

2 semanas

Régimen Agrario Unificado – Régimen especial

10

1 semana

Régimen aduanero

20

1 semana

Régimen de zonas francas

10

1 semana

Procedimientos
tributarios
–
Procedimiento
administrativo, medios de impugnación administrativa
y jurisdiccional – Estudio de casos

20

2 semana

Total de créditos: 12

Módulo V
Derecho Procesal Tributario y Derecho Tributario Internacional
UNIDADES TEMÁTICAS

Carga
horaria

Duración

20

2 semanas

20

2 semanas

Auditoría tributaria y planificación tributaria

20

2 semanas

Fiscalidad internacional

20

2 semanas

Planificación fiscal internacional

20

2 semanas

Precedentes y líneas jurisprudenciales en el Derecho
Tributario boliviano – Análisis de casos y aplicaciones
prácticas

20

2 semanas

Seminario de Tesis II

20

1 semana

Acción contra tributos ilegales
Recursos
constitucionales
Alternativos

–

Procedimientos

Total de créditos: 14

5. EVALUACIÓN
La evaluación, estará a cargo de los docentes/facilitadores, es integral y comprende
tanto los trabajos o aplicaciones prácticas encargados a los participantes, como la
calificación en una prueba final sobre conocimientos, destrezas o actitudes
desarrolladas en cada unidad temática. Conforme se encuentra previsto en el
reglamento, el puntaje es en una escala de uno (1) a diez (10) puntos, siendo siete (7)
la nota mínima de aprobación.

6. CARGA HORARIA
La carga horaria total del programa se distribuye según fue aprobado en la Resolución
Rectoral Nº 11/13 de 8 de marzo de 2013, conforme al siguiente cuadro:
CARGA HORARIA
Horas aula pagadas
Trabajo de campo
Total de horas presenciales
Horas prácticas y tesis
Total de horas académicas

700
260
960
1440
2400

7. CRÉDITOS
Los créditos han sido establecidos de acuerdo al Reglamento Académico de la
Universidad Andina Simón Bolívar, atribuyendo un crédito por cada diez horas
cronológicas y dos por veinte horas. La sumatoria de los créditos se puede observar al
pie de cada uno de los módulos (punto 4) y tiene su equivalencia conforme, inclusive,
a lo exigido en el Sistema Universitario boliviano.
8. GESTIÓN ACADÉMICA DEL PROGRAMA
Salvo señalamiento expreso de un coordinador (gestor) para cada programa, los
planes de estudio están a cargo de la Dirección Académica del Área de Derecho en la
Sede Académica La Paz (Msc. Wilson Jaime Villarroel Montaño).
9. DOCENCIA
Los docentes de la maestría en Derecho Constitucional y Derecho Procesal
Constitucional tienen grado académico de doctorado o de maestría. En todos los
casos son reconocidos especialistas en el ámbito jurídico en que se desenvuelven y
este antecedente es, justamente, el que motiva a cursarles la invitación anticipada a
prestar sus servicios como facilitadores.
Un listado no exhaustivo de quienes regularmente colaboran con la Universidad
Andina Simón Bolívar – Sede Académica La Paz, sean docentes internacionales o
locales, es el siguiente:
Juan Carlos Mogrovejo (Ecuador)
Rubén Martínez Dalmau (España
Jaime Rodrigo
Daney Valdivia
Ramón Servia
César Montaño
René Paravicini
José Garrón
Susana Ríos Laguna
Luis Andrés Valda
Roberto Ugarte
Daniel Molina
Jaime Rivera
Orlando Salazar

Roberto Corrales
Juan Carlos Mendoza
Lilian Ticona
Jimena Ilaya
Gemma Salas

10. PARTICIPANTES
El curso está dirigido a quienes hayan alcanzado la Licenciatura en el Área Jurídica o
Disciplinas afines. El número de plazas es limitado (mínimo 25 participantes), aunque
el programa se reinicia de manera periódica, incluso más de una vez al año.
11. REQUISITOS DE ADMISIÓN






Título académico con grado de Licenciatura
Título en Provisión Nacional
Fotocopia simple cédula de identidad
Hoja de vida resumida (en un máximo dos hojas)
4 fotografías 3x4 con fondo azul y marco blanco

12. GRADO ACADÉMICO
Se otorgará el grado académico de Magister en Derecho Tributario con valor
internacional en los países de la Comunidad Andina. Los participantes que hayan
culminado la fase presencial deberán cumplir con los siguientes requisitos:




Certificado de aprobación de todas las asignaturas, con una nota mínima de
siete puntos sobre diez en cada evento.
Asistencia mínima del 70% en cada evento.
Elaboración de tesis de grado académico y aprobación de la defensa pública
de la misma.

Informaciones e inscripciones:
Universidad Andina Simón Bolívar
Sede Académica La Paz
www.uasb.edu.bo
Calle San Salvador 1351
Teléfono 591-2-2112230
Fax 591-2-2229322
Contacto:
Jenny Sandra Soria C.
COORDINADORA OPERATIVA
Cel: 68212077
[email protected]
La Paz - Bolivia